碳税(Carbon Taxes)为减少温室气体排放的重要税收制度。最早由英国经济学家亚瑟·皮苟(Arthur Cecil Pigou)在「福利经济学」一书中提出。

起因

由于温室气体CO2排放量的增加，是导致气候变迁的重要原因，而CO2与SO2、悬浮微粒最大的不同，是无法利用清洁设备消除，因此徵收碳税可使人们节约能源，从而使之减量。19世纪以来，大气中CO2浓度的增加，已使全球温度上升0.3~O.6℃，海平面也上升了10~25cm；依此速度下去，再过50~100年，气温将升高2~3℃，海平面上升30~100 cm，将严重危及人类生存。联合国因之于1992年订定「气候变化纲要公约」，1997年通过「京都议定书」，致力于减少温室气体排放。从环境经济学观点来看，因CO2排放量与燃料含碳量直接相关，因此按含碳量徵税较 合理，故称为「碳税」。又因环境污染所造成的成本支出，对于生产、消费并不造成影响，却给社会带来不利，因此政府有必要干预，针对排污者收税，以弥补私人成本和社会成本间的差距，将污染成本加到产品价格中， 因此碳税又称「外部成本」或「皮苟税」(Pigovian Taxes)。

优点

建立碳税制度的优点在于：以此来控制CO2排放，较诸订定标准、实施罚则之成本低，同时可使企业根据成本来进行排放量控制；且徵收碳税，在总税收不变的情况下，可达调整税收制度之效果。市场价格机制及技术进步又可改善资源配置效率，帮助政府通过自由市场来管理公共资源。就已开发国家而言，丹麦是世界最早徵收碳税的国家，在1991年通过徵收碳税议案，其税率由高至低分别为：交通事业、住商用电、轻工业、重工业。对开发中国家而言，碳税的徵收，短期内可能使能源更加昂贵，导致生产成本提高，企业减产，国内生产总值下降；为减少这种效应，可采减徵其他税或提高能源效率之做法来因应。就长期而言，碳税使政府收入增加，资本累积，从而提高生产率，会抵销掉能源成本提高所带来的负面影响。碳税的徵收对产业活动造成的影响不尽相同，能源部门因此衰退，建筑业反而成长最快，农业则几乎不受影响。为使碳税徵收能发生实际效益，经济合作发展会议(OECD)成员国呼吁：政府对于企业的碳排放量必须进行经常性的定期监测，并以国际合作方式合理应用碳税。

参考资料

1.碳税：减排温室气体的重要税收制度

• 　　碳税是针对温室气体之一的二氧化的排放所课徵的税赋，温室气体包括CO2、CFC、N2O、CH4，其中以CO2与CFC对环境的影响最大，由于温室气体对全球气候变迁影响甚钜，1992年巴西里约热内卢召开的地球高峰会议，全球有一百多个国家元首或代表签署气候变化公约，于1994年3月12日起生效，公约中的目标是希望在公元2000年各国以共同的方式使CO2与其它导致温室效应之气体排放量回到1990年的排放水准。
  　　目前在减量排放管制措施上不外是采行政管制措施与排放标准管制等经济诱因制度，碳税属于经济诱因制度之一，但与其它经济诱因制度比较，碳税可以在付出较低社会成本的情况下达到限制CO2排放量的目标；又相较于行政管制制度，碳税具技术创新的诱因，在行政管制时，产业内某一家厂商减少煤使用时，其它厂商并无诱因减少煤的使用，但碳税不同。所以就整体而言，碳税的优点是，在达到相同的环境品质目标下，其社会总成本最小，且可修正其它税制的扭曲效果，当然它也有缺点存在，其缺点有(1)对所得分配造成冲击，(2)对产业造成区域性的冲击，可能使经济结构改变，(3)对产业在国际竞争力上造成冲击，对国家经济成长有莫大的影响。
  　　碳税制度在设计时有几项重要的考量因素，如(1)税基，(2)税赋水准，(3)税赋收入运用的中立性，(4)对所得的影响，(5)对产业的影响。故碳税的实施势必改变能源的使用种类，逐步减少使用会产生CO2的煤矿燃料，而多使用太阳能、核能、地热等，所以最大的赢家可说是这些非煤矿燃料能源的供应者。目前碳税已在少数已开发国家实施，而开发中国家面对经济成长与国际贸易的压力下，虽然尚未实施，但仍无可避免地将受到冲击与影响。